作者：張惠芳CFP/諾昇理財規劃顧問
111年起，國稅局推出「遺產稅稅額試算」服務，被繼承人的配偶或子女，到戶政事務所辦完死亡登記後，向國稅局申請查詢被繼承人金融遺產和遺產稅額試算，符合試算條件的家庭1個月後會收到「稅額試算通知書」，繼承人只要在申報期限內簽名確認確認，就完成申報，省去自行填寫遺產稅申報書的流程。
這項服務有適用門檻，資產規模達3500萬以上、遺產較複雜的家庭，往往會被排除在試算服務之外的一群，本篇文章帶你看懂：哪些情況不適用試算、繼承辦理的7大步驟，遺產繼承5個注意的時間點。
遺產稅額：9種情況要自己申報
依財政部規定，被繼承人或納稅義務人有下列情形之一，就無法使用稅額試算服務，必須自行申報：
- 被繼承人為軍警公教人員因公死亡
- 遺產總額超過3,500萬元
- 有不計入遺產總額財產：保險、死亡前5年內再轉繼承、捐贈、公益信託、道路土地
- 在金融機構租有保管箱
- 死亡前2年內贈與配偶、各順序法定繼承人或其配偶財產
- 死亡前2年內出售不動產價值超過500萬元（以土地公告現值及房屋評定現值計算）
- 有5年內的汽車：價值可以參考二手市場價格或附上產險公司車體險的保險金額
- 遺產屬未確定狀態：如公同共有、繼承人身分未確定、或未申請查詢金融遺產資料等
- 有試算服務以外的財產或扣除額：海外資產、無記名可轉讓定期存單、公共設施保留地、夫妻剩餘財產分配請求權等
申請人身分限被繼承人的配偶和子女才能申請稅額試算，且有身分證字號、未辦理拋棄繼承，如遺產是由父母、兄弟姊妹等其他順位繼承人繼承，或繼承人為外籍人士、已遷出國外者，同樣無法使用這項遺產試算稅額服務。
無子女的家庭如頂客族、單身族，一旦配偶也不在了，遺產將由父母、兄弟姊妹甚至祖父母依順位繼承，這些繼承人通通不在試算服務的適用範圍內，只能自行申報遺產稅，加上這類家庭常伴隨繼承人年事已高、手足分散各地、對被繼承人財產狀況不熟悉等情況，申報難度更高，更需要提早安排。
資產愈多、產權複雜如公同共有不動產，這類家庭的每一筆財產和期限，都要自己掌握，很容易在過程中漏報、出錯。
遺產繼承：從死亡登記到財產過戶的7大步驟
步驟1：先辦理死亡登記根除戶
至戶政事務所辦理死亡登記、申請除戶謄本，同時使用一站式服務，如配偶換發身分證、健保停保、申請勞保或國保喪葬津貼、死亡給付或遺嘱年金等，並通報保險公司被保險人身故，保險公司會通知業務員來關心家屬協助理賠。
步驟2：到國稅局清查財產
攜帶身分證、除戶謄本和關係證明文件，到國稅局申請查調金融遺產清冊，大概1個月時間，國稅局會寄出被繼承人的存款、上市櫃股票、基金、保單、貸款與電子支付帳戶、要保人和被保人不同人且要保人身故的保價金等金融遺產資料。
聯徵中心會另外寄送被繼承人的綜合信用報告，讓繼承人及早掌握金融機構債務如房貸、信貸、信用卡貸款，收到文件後再來評估是否需要在3個月內辦理拋棄繼承。
步驟3：國稅局查不到的財產，要記得確認
國稅局金融遺產查調，只有國內金融資產，以下財產必須自行盤點申報：
- 海外資產：境外銀行帳戶、海外券商、境外保單等
- 未上市（櫃）公司股票：提供死亡日資產負債表、損益表、持股證明、股票（經濟部變更登記事項表），以上財報都要蓋公司大小章
- 黃金、珠寶、藝術品等實體資產
- 保管箱：主動向國稅局申請派員會同開啟並盤點造冊，不可自行開箱取物，內容物全數列入遺產
- 機車：準備行照影印本或車籍證明
- 私人債務：「限定繼承」一定要做這件事，避免不知道的私人債務找上門！
這是複雜案件最容易出問題的環節，很多繼承人是在國稅局清單上，第一次知道被繼承人的資產，甚至有時候還不知道財產在哪裡，尤其是海外資產。
延伸閱讀：2026海外券商、複委託比較：手續費、遺產稅、繼承風險一次看懂
步驟4：申報遺產稅
向被繼承人戶籍所在地國稅局申報。以115年發生的繼承案件為例，免稅額1,333萬元；課稅遺產淨額5,621萬元以下稅率10%，超過部分適用15%、20%累進稅率。
申報後進入國稅局審查階段，審查時間不定，複雜案件，如涉及海外資產、未上市股票估價、剩餘財產差額分配請求權等，審核時間就會拉長，這也代表遺產會被凍結，要等到遺產稅試算出來，繳完遺產稅後才能辦理繼承。
延伸閱讀：遺產稅免稅額是多少？單身、頂客、三明治家庭門檻速查
步驟5：確認有沒有欠地價稅、房屋稅
向地方稅務局查詢被繼承人是否欠繳地價稅、房屋稅，如有欠稅須一併補繳，才不會影響後續程序。
步驟6：拿到完稅或免稅證明
收到稅單後繳清遺產稅，向國稅局取得繳清證明，如不用納稅額為免稅證明，這張證明是後續所有過戶的通行證，少了這份文件，不動產、存款、股票通通動不了。
步驟7：最後辦理繼承登記
- 不動產：依協議分割、遺囑分割或裁判分割，向地政機關辦理
- 存款、股票、基金、保險：向各銀行、證券商、保險公司辦理
- 汽機車：向監理所辦理過戶
- 水電瓦斯：向台電、自來水公司變更名義
遺產繼承5個要注意的時間點
未辦理繼承登記，後面會發生什麼？
遺產沒有處理好，會影響家族長期權益的一段程序，超過 6 個月期限未辦理繼承登記，按月處以登記費1倍罰鍰，上限20倍→ 自繼承開始之日起逾1年未辦理繼承登記者，經地政機關查明後，應公告繼承人於3個月內聲請登記，並以書面通知繼承人；仍未辦理者，列冊管理15年→ 期滿移請國產署公開標售 → 標售價款超過10年無人申領、或5次標售未標出，登記為國有。
最後提醒：辦遺產稅，要注意哪些？
試算有門檻：只限配偶和子女申請，遺產超過3,500萬、有海外資產、保管箱、死亡前2年內贈與等情況，都要自行申報。
辦理7步驟：除戶、查調財產、盤點漏網財產、申報、查欠稅、完稅、繼承登記，繳清（免稅）證明是所有過戶的通行證。
這些財產國稅局查不到：海外資產、未上市櫃股票、保管箱、私人債務，要自行盤點，最容易漏報。
期限別錯過：3個月內決定拋棄繼承、6個月內申報遺產稅、稅單送達2個月內繳納，超過6個月未辦繼承登記會被罰緩，產權不處理最嚴重會登記為國有。
無子女家庭注意：由父母、兄弟姊妹依順位繼承時全數不適用試算，申報難度更高，更要提早安排。
惠芳CFP的提醒
不適用稅額試算的家庭，通常是資產較為複雜、最容易漏報出錯的家庭，海外帳戶漏報、死亡前2年的贈與忘了算、保管箱動了不該動的，輕則補稅、重則罰鍰。
當繼承發生時，所有能節稅、能避免爭議的選項，都已經關上了，資產清冊盤點、遺囑安排、贈與規劃、預留遺產稅現金的準備，都是生前就能做好的安排，多數繼承的混亂，是可以避免的，如果您的家庭資產已經超過試算門檻，與其等到那一天家人不知該如何處理，不如現在就開始盤點與規劃。
家庭資產已經超過試算門檻，想先把資產清冊與稅源準備盤清楚？歡迎預約諮詢，讓 CFP® 張惠芳陪你把傳承安排與現金流一次規劃到位。
